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市影剧院装修工程预算执行情况审计

索引号 719776475-GK-2020-2176967 发布日期 2020-08-20 18:17
来源 市审计局
内容概述 市影剧院装修工程预算执行情况审计
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安审报〔2020〕22号

  被审计单位:安康市文化产业发展中心
 
  审计项目:市影剧院装修工程预算执行情况审计

  根据《中华人民共和国审计法》第二十二条及《安康市人民政府办公室公共项目投资审计实施办法》相关规定,安康市审计局派出审计组对安康市文化产业发展中心组织实施的市影剧院装修工程预算执行情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。安康市文化产业发展中心对本次审计所提供的会计资料和相关的工程资料的真实性和完整性负责,并对此做出了书面承诺。安康市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。


  一、工程项目基本情况

  安康市影剧院装修工程项目,位于安康市大桥路。安康市影剧院项目根据安康市政府2004年80号的文件精神,由安康市影剧院和延安银海集团签订融资合同,采用BT模式进行建设,将原影剧院土地用于商品房开发,合同约定主体完工后还建并装修安康市影剧院。主体于2010年5月竣工,在主体完工后,因文化体制改革,市政府撤销原安康市影剧院,并将其与安康市歌舞剧团合并,成立安康市文化产业发展中心和安康市演艺影视公司,实行“两块牌子,一套人马”的设置。
  2013年3月7日,安康市文化文物广电局以《安康市文化文物广电局局长办公会议纪要》(第1次)要求立即把资产从开发商手中接过来。   
  2013年9月1日,刘勇(时任安康市文化产业发展中心代理主任)代表安康市文化产业发展中心与陕西祥和置业发展有限公司安康分公司(延安银海集团有限公司,以下统称银海集团)签订《安康市影剧院项目移交协议书》,同时将影剧院商业用房进行出租,由安康万浩房地产开发有限公司承租,租价为130.5万元/年,并一次性交付10年租金,以相关租金作为影剧院装修费用。
  建设单位安康市文化产业发展中心将安康市影剧院装修工程分为剧院装修工程、空调工程、电梯工程及附属工程等内容。具体情况如下:
  (一)影剧院装修工程。建设单位为安康市文化产业发展中心。其中室内装修工程建设面积2810.41㎡,主要内容为声、光、电、室内装修。安康市影剧院装修工程于2013年8月5日在安康市建筑工程发包承包交易中心招标,西安立豪装饰工程有限公司中标承建,合同工期为:开工日期2013年9月25日,竣工日期2013年12月26日,合同工期总日历天数90天,监理单位为陕西建设监理公司安康分公司,施工图设计单位为陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司。
  该项目中标价(合同价)为9,791,871.39元,施工方送审价为13,035,126.01元,折合单方造价为4,638.16元/㎡,安康市文化产业发展中心委托陕西建设监理有限公司审核,该公司出具《审核报告》(陕建审字〔2015〕008号),审定结算造价为10,427,539.54元。
  (二)安康市影剧院中央空调项目。该项目2013年7月1日发出招标公告,7月12号共有六家投标企业报名,经7月19日资格预审后三家企业通过资格预审,8月9日,由陕西建设监理有限公司编制了最高限价为2,166,758.22元(含800,000.00元电梯预备金),2013年8月16日通过评标,西安东正制冷工程设备有限公司中标,中标价为2,142,334.99元(含800,000.00元电梯预备金);2013年8月通过招标,与安康市旭鹏楼宇设备工程有限公司签订《电梯合同》,合同价格为789,000.00元。
  (三)吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程。2013年陕西万辉实业有限公司负责人赵辉与安康市文化产业发展中心时任法人刘勇签订《施工合同》,合同约定的施工内容为吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程,合同未标注明确金额,后附预算金额为453,366.31元。在审计中,发现该预算造价与实际不符,因此,聘请凌辉建设工程咨询有限公司进行审核,审核认定该项目实际完成金额为274,713.94元。
  (四)灯光音响升级改造项目。2016年8月15日,安康市文化产业发展中心与陕西卓众建筑科技有限公司签订《安康剧院灯光音响升级改造项目合同》,对灯光音响进行升级改造,合同价款为955,000.00元,同年9月23日,由建设单位委托陕西安信工程咨询有限责任公司进行政府采购方式为单一来源采购,与陕西卓众建筑科技有限公司签订《安康剧院灯光音响升级改造变更增项项目工程施工合同》,合同约定金额为555,000.00元,上述工程合计金额为1,510,00.00元,按合同结算。
  (五)户外LED屏安装项目。2013年10月30日,刘勇代表安康市文化产业发展中心与高绪宏代表的安康市康瑞电子科技有限公司签订《战略合作协议书》,约定“在安康市大桥路影剧院正面,安装规格为64平方米户外LED屏,安装价格为85.6016万元”。双方在之后又签订《战略合作协议书(补充协议)》,约定“根据双方协议各承担50%,即42.8万元,办照手续费2万元”。2013年11月、2014年1月安康市文化产业发展中心分别支付高绪宏个人共计448,000.00元。


  二、 实施审计的基本情况

  鉴于本次审计的工程项目管理极不规范,审计涉及造价工程部分,聘用凌辉建设工程咨询有限公司进行审核,市审计局对其进行了复核把关并就项目管理中存在的主要问题进行了审计。


  三、审计评价

  审计结果表明,安康市文化产业发展中心实施的安康市影剧院装修工程,各项目的建设管理极其混乱:与开发商签订补充协议,放弃单位权益,形成巨额国有资产流失;在招投标环节未执行国家保证金管理规定,最高限价未执行审核制度,多计最高限价526万元,并存在围标串标嫌疑;未执行工程量审核程序,工程结算未执行报审制度,并聘用中介机构出具了不真实的中介审核报告,形成工程结算多付工程价款300万元;在拨付工程款环节无内部控制制度,无工程项目监理和驻场代表签字把关环节,所有付款只有单位法定代表人签字审批;工程质量控制不严,出现了完工后,又拆除重建的损失浪费情况;同时,财务管理混乱,付款未严格执行合同,形成多付合同款和被骗工程款情况。


  四、审计发现的主要问题及处理意见

  (一)签订合同免除银海集团装修费用,形成国有资产流失。
  2006年3月1日,安康市影剧院与银海集团签订《联合开发建设文化大厦协议书》,约定“总投资约6000万元,归还甲方地面一层商场面积1200㎡(含公共部分),地下一层面积400㎡(含公共部分),其余甲方房屋的返还应在主楼四层(含4层)以上顺延返还,待竣工后由乙方根据市场行情返租。在二层还建影剧场,舞台及其配电、消防、音响、灯光、放映设施按国家标准配置,观众席不少于750座,完工后满足正常营业要求”。
  2013年3月7日,安康市文化文物广电局以《安康市文化文物广电局局长办公会议纪要》(第1次)要求立即把资产从开发商手中接过来。   
  2013年9月1日,刘勇(时任法定代表人)代表安康市文化产业发展中心(甲方)与银海集团(乙方)签订《安康市影剧院项目移交协议书》,约定“甲乙双方签订的《联合开发建设文化大厦协议书》合同,乙方交付给甲方安康市影剧院工程以现状为准,签订本协议即甲方认可该影剧院之现状,乙方履行完成《联合开发建设文化大厦协议书》合同。交付后甲方可按自己另行设计的方案进行后续施工和装修,一切费用由甲方自己承担。乙方已对影剧院进行的装修,外墙干挂石材、外墙浮雕、外屋顶装修、室内高级地砖以及室内所有吊顶装修乙方不再收取甲方的费用、双方现状移交互不补差,后续工程由甲方自行完成。故甲、乙任何一方不得再以《联合开发建设文化大厦协议书》合同为由追偿对方责任及赔偿”。
  由于安康市文化产业发展中心与银海集团签订了《安康市影剧院项目移交协议书》,无条件放弃银海集团还建装修影剧院的责任,导致巨额国有资产流失。截至审计期,建设单位已实际支付各施工单位工程款金额为11,226,553.92元(已付装修项目8,447,154.99元,已付中央空调2,142,334.99元,已付吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程274,713.94元,已付钢构玻璃,雨蓬、地弹门、外挂石材、石材台阶、照明及LED显示屏259,350.00元,安康大剧院LED外置发光字103,000.00元)。
  上述行为违反了《党员领导干部违反规定插手干预工程建设领域行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释 (2010年5月7日)》“三、违反规定插手干预工程建设项目决策,有下列情形之一,谋取私利的,依照本解释第十二条处理:……(二)要求建设单位对未经审批、核准或者备案的工程建设项目进行建设的”的规定,根据《中国共产党纪律处分条例》第一百二十一条“工作中不负责任或者疏于管理,贯彻执行、检查督促落实上级决策部署不力,给党、国家和人民利益以及公共财产造成较大损失的,对直接责任者和领导责任者,给予警告或者严重警告处分;造成重大损失的,给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分”。对于该问题已移送至市纪委监委进一步核查处理。
同时, 根据《中华人民共和国合同法》第五十二条 “有下列情形之一的,合同无效:……(二)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;(三)以合法形式掩盖非法目的;(四)损害社会公共利益”;第五十九条 “当事人恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的,因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人”之规定,对此,责成其主管局市文化和旅游广电局及市文化产业发展中心追回损失。
  (二)管理不善形成损失浪费
  1.吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程多付工程价款25,286.06元,形成损失。
  2013年陕西万辉实业有限公司负责人赵辉与安康市文化产业发展中心时任法人签订《施工合同》,承担吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程,合同未标注金额,后附预算金额为453,366.31元,我局发现该造价偏高,聘请凌辉建设工程咨询有限公司审核为274,713.94元,施工方多计工程价款178,652.37元,建设单位已付工程价款300,000.00元,多付工程价款25,286.06元,形成损失。
  2.多付陕西金长城建设装饰设计有限公司工程款10,350.00元,形成损失。
  2013年12月23日,由安康市文化产业发展中心法人代表刘勇和陕西金长城建设装饰设计有限公司法人代表廖文湘签订《施工合同》,工程内容为钢构玻璃雨蓬、地弹门、外挂石材、石材台阶、照明及LED显示屏,合同开工日期为2013年12月20日,合同竣工日期为2013年1月10日,总工期为20天,合同金额为249,000.00元。2013年12月24日预付陕西金长城建设装饰设计有限公司124,500.00元;2014年1月20日支付陕西金长城建设装饰设计有限公司工程款134,850.00元;共支付259,350.00元,和合同相比多付10,350.00元,形成损失。
  3.多付陕西金泛斯标识制造有限公司工程款8000.00元,形成损失。
  2013年10月12日,建设单位由刘勇与施工单位陕西金泛斯标识制造有限公司签订《合同书》,工程内容及价格为安康大剧院LED外置发光字,总价为95,000.00元,但建设单位2013年10月4#凭证、2014年1月18#凭证共计支付103,000.00元(陕西金泛斯标识制造有限公司实际开票价105,000.00元),与合同价相比多付8,000.00元,形成损失。
  4.安康市影剧院装修工程已付工程款与审计核定工程款相比,多付3,000,331.80元,实际形成损失。
  5.中央空调重复支付工程款431,354.67元,形成损失。
  上述1-5项问题不符合《中华人民共和国合同法》第七条“当事人订立、履行合同,应当遵守法律、行政法规,尊重社会公德,不得扰乱社会经济秩序,损害社会公共利益”、第八条“依法成立的合同,对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务,不得擅自变更或者解除合同”之规定,按照《中华人民共和国合同法》第一百一十二条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,在履行义务或者采取补救措施后,对方还有其他损失的,应当赔偿损失”的规定,责令市文化产业发展中心追回损失。
  同时,依据《中国共产党纪律处分条例》第一百二十一条“工作中不负责任或者疏于管理,贯彻执行、检查督促落实上级决策部署不力,给党、国家和人民利益以及公共财产造成较大损失的,对直接责任者和领导责任者,给予警告或者严重警告处分;造成重大损失的,给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分”、《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第十三条“国有公司、企业、事业单位的工作人员,严重不负责任,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:1、造成国家直接经济损失数额在五十万元以上的”之规定,该问题已移送至市纪委监委进一步核查处理。
  (三)中央空调工程负责人赵辉等涉嫌诈骗工程款427,354.67元。
  安康市影剧院中央空调项目于2013年7月1日发出招标公告,7月12号共有六家投标企业报名,经7月19日资格预审后只有三家企业通过资格预审,8月9日,由陕西建设监理有限公司编制了最高限价,由三家通过资格预审的公司领取,但最高限价领取确认签字表中只有两家公司代表签字确认且在最高限价领取确认表中,陕西设备安装工程公司五处领取最高限价的投标人员为赵辉,资格预审文件领取中,陕西华恒实业有限公司领取资格预审文件的投标人员为赵辉,在施工过程中,西安东正制冷工程设备有限公司现场代表即实际负责人为赵辉。2013年11月12日,陕西万辉实业有限公司与安康市文化产业发展中心签订《中央空调附属工程协议》的委托代理人也为赵辉。
  2013年8月9日,由陕西建设监理有限公司编制的最高限价2,166,758.22元(含800,000元电梯预备金),2013年8月16日通过评标西安东正制冷工程设备有限公司中标,中标价为2,142,334.99元(含800,000元电梯预备金),因电梯另行招标,实际合同执行价为1,342,334.99元。在合同执行过程中,赵辉一直以西安东正制冷工程设备有限公司代理人身份现场管理施工,并于2013年10月11日由赵辉经办从安康市文化产业发展中心预付给西安东正制冷工程设备有限公司中央空调款800,000元,由于支付工程价款过程中,并未履行施工企业申报,现场管理人员、工程监理审核以及财务人员复核程序,2013年12月9日,建设单位根据刘勇的签字和西安东正制冷工程设备有限公司经办人赵辉的要求将应付空调款340,000.00元支付给陕西万辉实业有限公司。
  西安东正制冷工程设备有限公司以未收到工程款为由提请西安仲裁委员会要求支付剩余工程款,西安仲裁委员会作出西仲裁字(2015)第771号裁决书:要求安康市文化产业发展中心支付工程款563,887.11元,违约金42,283.55元。
  2016年3月24日,安康市中级人民法院发出《执行通知书》,安康市文化产业发展中心向西安市中级人民法院申请撤销西安仲裁委员会所作出的西仲裁字(2015)第771号裁决书,2016年5月3日陕西省西安市中级人民法院出具《民事裁定书》((2016)陕01民特97号),裁定“驳回安康市文化产业发展中心要求撤销西安仲裁委员会作出的西仲裁字(2015)第771号裁决书的申请”。
  同年6月16日,安康市中级人民法院出具《执行裁定书》,责令安康市文化产业发展中心支付工程款、违约金、仲裁费、及违约金利息。
  2016年5月6号凭证显示,5月20日向施工单位支付工程款、向西安仲裁委员会支付仲裁款587,406.11元,支付中级人民法院执行费4,000.00元,2016年6月4号凭证显示,向施工单位支付违约金42,283.55元。
  上述结果表明,中央空调工程应付工程款(合同价)1,342,334.99元,实际支付1,769,689.66元,赵辉与西安东正制冷工程设备有限公司涉嫌合谋诈骗安康市文化产业发展中心工程款427,354.67元(实际支付工程款800,000元+340,000元+587,406.11元+违约金42,283.55元-合同价1,342,334.99元),建设单位管理不善实际形成损失431,354.67元(427,354.67元+执行费4,000.00元)。
  根据最高人民法院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》“单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈骗行为,诈骗所得归单位所有,数额在5万至10万元以上的,应当依照《刑法》第一百五十一条的规定追究上述人员的刑事责任;数额在20万至30万元以上的,依照《刑法》第一百五十二条的规定追究上述人员的刑事责任” 的规定,对于该问题已移送市公安局追究有关人员的责任。
  (四)安康市影剧院装修工程涉嫌围标串标,并形成损失。
  1.前期设计建设单位未付设计费。安康市影剧院装饰工程的设计图中,蓝图的设计公司为陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司,建设单位所提供的CAD电子图中设计公司却为陕西中盛装饰设计工程有限公司、长安大学建筑声光研究所,电子图与纸质图的内容完全一致,但设计公司不相符。审计未发现安康市文化产业发展中心与设计公司签订的设计合同及相关设计费的付款资料且陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司为投标企业,疑为由施工企业先行委托设计。
  2.项目存在围标串标嫌疑。安康市影剧院装修工程17家企业报名,资格预审合格为9家,实际只有4家企业参加投标,分别是陕西华新建工集团有限公司、陕西精华建筑工程有限公司、陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司和西安立豪装饰工程有限责任公司。存在问题是:
  (1)资格预审已通过9家,实际只有4家投标,招投标环节异常。
  (2)企业帐务中未发现西安立豪装饰工程有限责任公司缴纳保证金;陕西华新建工集团有限公司、陕西精华建筑工程有限公司、陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司三家未中标企业退还保证金未转入企业帐户,直接转入张宇、吴宝娟和陈甜个人帐户各15万元。
  (3)本项目为装修项目,从投标电子数据分析,由于是剧院装修项目,清单无信息价参考,投标价不可能出现雷同。但西安立豪装饰工程有限责任公司投标清单综合单价与建设单位应保密的最高限价呈规律性差异,292个清单有184个为最高限价的99.0%,占清单总数的63%;陕西精华建筑工程有限公司、陕西竣泽建筑装饰设计工程有限公司177个清单相差98.3%,相似项占清单总数的60%。
  3.最高限价存在虚报。该项目最高限价编制为9,889,249.28元(限价中未编制剧场LED显示屏、座椅项目,施工方在结算报价金额为2,069,953.28元,这样最高限价应为11,959,202.56元)。该项目建设面积为2810.41㎡,按此价格计算单方造价为4255.32元/㎡。我局认为不实,委托凌辉建设工程咨询有限公司对该项目最高限价按当时价格进行了重新编制,该公司出具了审核报告(凌辉审字〔2019〕213号),核定最高限价为6,694,339.37元,原最高限价与之相比,多计最高限价5,264,863.19元,虚高达78.65%。
  4.工程结算不实,并已形成损失。安康市影剧院施工单位结算报审价为13,035,126.01元,安康市文化产业发展中心委托陕西建设监理有限公司对其工程结算进行审核并出具《审核报告》(陕建审字〔2015〕008号),审核单位、建设单位和施工单位签订工程结算定案表,审定结算造价为10,427,539.54元,施工企业据此提出民事诉讼,我局经审计认为与实际不符,委托凌辉建设工程咨询有限公司对工程结算进行了审核,经审核的造价为5,446,823.19元,审计报告多计4,980,716.35元,建设单位已付工程款8,447,154.99元,已形成损失3,000,331.80元(8,447,154.99元-5,446,823.19元)。
  5.未保存招投标企业投标资料,审计发现,建设单位和招标代理单位均未保存投标企业纸质资料及电子版资料,涉嫌故意销毁资料。
  6.在聘用中介方面,安康市文化产业中心在房屋租赁期拍卖、所有项目的招标代理、最高限价编制、工程结算审核及选用工程监理均聘用陕西建设监理有限公司安康分公司,项目存在内外勾结,侵害国家利益的嫌疑。
  上述行为违反了2012年出台的《安康市政府投资审计实施办法》中,必须报经审计机关审计和国家招投标法的有关规定,符合两高一部《关于办理黑恶势力犯罪案件若干问题的指导意见》(法发〔2018〕1号)内外勾结,“恶意竞标”、“有组织地通过违法犯罪活动或者其他手段获取经济利益”有关特征,对于该问题,已移送至市纪委监委进一步核查处理。
  上述最高限价、工程审核报告不实的问题,同时违反了《工程造价咨询企业管理办法》第五条“工程造价咨询企业从事工程造价咨询活动,应当遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则,不得损害社会公共利益和他人的合法权益”的规定。根据《工程造价咨询企业管理办法》第三十五条“工程造价咨询企业应当按照有关规定,向资质许可机关提供真实、准确、完整的工程造价咨询企业信用档案信息。
  工程造价咨询企业信用档案应当包括工程造价咨询企业的基本情况、业绩、良好行为、不良行为等内容。违法行为、被投诉举报处理、行政处罚等情况应当作为工程造价咨询企业的不良记录记入其信用档案”的规定,对于该问题已移送市住房和城市建设局(市人民防空办公室)进一步核查处理。
  (五)挪用公款1,000,000.00元。
  2013年9月16日,由刘勇签字以暂借设备采购款名义,向陕西建设监理有限公司安康分公司经理苟玉英个人借款1,000,000.00元;2013年10月24日,陕西建设监理有限公司安康分公司向安康市演艺影视公司归还相关款项。
  上述挪用公款38天,且未收取利息的行为,违反《中华人民共和国公司法》第一百四十八条“ 董事、高级管理人员不得有下列行为:(一)挪用公司资金;(二)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;(三)违反公司章程的规定,未经股东会、股东大会或者董事会同意,将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保……”,根据《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第二条“对挪用公款罪,应区分三种不同情况予以认定:(二)挪用公款数额较大,归个人进行营利活动的,构成挪用公款罪,不受挪用时间和是否归还的限制。在案发前部分或者全部归还本息的,可以从轻处罚;情节轻微的,可以免除处罚。挪用公款存入银行、用于集资、购买股票、国债等,属于挪用公款进行营利活动。所获取的利息、收益等违法所得,应当追缴,但不计入挪用公款的数额”的规定,建设单位应追缴挪用公款利息收入,对于该问题,已移送至市纪委监委进一步核查处理。
  (六)装修工程存在质量隐患,拆除重新建设形成损失浪费。  
  影剧院装修完成后,建设单位组织验收为合格工程,但实际质量方面存在安全隐患,影剧院对存在安全隐患的灯光音响进行了拆除并重新建设。2016年8月15日,安康市文化产业发展中心与陕西卓众建筑科技有限公司签订《安康剧院灯光音响升级改造项目合同》,对灯光音响进行升级改造,合同价款为955,000.00元,同年9月23日,由建设单位委托陕西安信工程咨询有限责任公司进行政府采购方式为单一来源采购,与陕西卓众建筑科技有限公司签订《安康剧院灯光音响升级改造变更增项项目工程施工合同》,合同金额为555,000.00元。上述工程合计为1,510,000.00元,其中部分项目为原装修的灯光音响工程拆除后,重新安装的舞台灯管音响设备。形成了损失浪费。
  上述行为不符合《建设工程质量管理条例》第二十六条“施工单位对建设工程的施工质量负责”、第三十九条“建设工程承包单位在向建设单位提交工程竣工验收报告时,应当向建设单位出具质量保修书。质量保修书中应当明确建设工程的保修范围、保修期限和保修责任等”、第四十一条“建设工程在保修范围和保修期限内发生质量问题的,施工单位应当履行保修义务,并对造成的损失承担赔偿责任”的规定,根据《建设工程质量管理条例》第四十九条“建设行政主管部门或者其他有关部门发现建设单位在竣工验收过程中有违反国家有关建设工程质量管理规定行为的,责令停止使用,重新组织竣工验收”、第四十八条“县级以上人民政府建设行政主管部门和其他有关部门履行监督检查职责时,有权采取下列措施:(三)发现有影响工程质量的问题时,责令改正”的规定,对于该问题,已移送至市文化和旅游广电局进一步核查处理。
  (七)西安立豪装饰工程有限公司将安康市影剧院装修工程非法转包给李龙春个人施工。
  影剧院装修项目由西安立豪装饰工程有限公司中标承建,实际上由李龙春(非西安立豪装饰工程有限公司员工)个人组织施工。
  违反了《建设工程质量管理条例》第二十五条“禁止施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围或者以其他施工单位的名义承揽工程。禁止施工单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承揽工程”的规定,根据《建设工程质量管理条例》折叠第六十一条“违反本条例规定,勘察、设计、施工、工程监理单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程的,责令改正,没收违法所得,对勘察、设计单位和工程监理单位处合同约定的勘察费、设计费和监理酬金1倍以上2倍以下的罚款;对施工单位处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款;可以责令停业整顿,降低资质等级;情节严重的,吊销资质证书”的规定,对于该问题,已移送至市住房和城乡建设局(市人民防空办公室)进一步核查处理。
  (八)安康市影剧院装修工程的各施工企业多计工程价款。
  安康市影剧院施工单位西安立豪装饰工程有限公司上报结算价为13,035,126.01元。经西安凌辉建设工程咨询有限公司对工程结算进行了审核,审核造价为5,446,823.19元,多计工程价款为7,588,302.82元;吊顶拆除恢复、机房装修和楼顶设备安装基础工程多付工程价款预算金额为453,366.31元,西安凌辉建设工程咨询有限公司审核为274,713.94元,多计工程价款178,652.37元;多付陕西金长城建设装饰设计有限公司工程款10,350.00元;多付陕西金泛斯标识制造有限公司工程款8,000.00元。
  依据国家审计署、国家计委等六部委关于《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整……”之规定,对多计工程价款在结算中应予以扣减,对多付的工程款,责令建设单位市文化产业发展中心予以追回。
  (九)未按合同要求安装户外LED屏。
  2013年10月30日,刘勇代表安康市文化产业发展中心与高绪宏代表的安康市康瑞电子科技有限公司签订《战略合作协议书》,约定在安康市大桥路影剧院正面,安装规格为64平方米户外LED屏,安装价格为85.6016万元,双方在之后又签订《战略合作协议书(补充协议)》,约定“根据双方协议各承担50%,即42.80万元,办照手续费2万元”。
  安康市文化产业发展中心分别于2013年11月、2014年1月支付高绪宏个人共计44.80万元,履行《战略合作协议书(补充协议)》的义务,但截止2019年12月,合同约定的64平方米全彩LED并未在影剧院安装,据刘勇本人介绍,后在城区其他地方安装,但没有建设验收资料。上述行为违反了《中华人民共和国公司法》第一百四十八条“ 董事、高级管理人员不得有下列行为:(一)挪用公司资金”的规定,责令建设单位安康市文化产业发展中心加强财务管理,防止国有资产流失。


  六、审计建议

  (一)应加强对聘用中介机构的管理。
  安康市影剧院先后聘用陕西建设监理建设有限公司安康分公司从事门面房招租、最高限价编制、招投标代理、工程结算审核和工程监理等多项工作,且存在多项不相容工作,今后应加强管理,堵塞管理漏洞,防止国有资产流失。
  (二)建设单位法律法规意识淡薄,违法违纪问题多。
建设单位及其行政主管部门应按本次审计结果认真整改,举一反三,建立健全规章制度,堵塞管理漏洞,提升管理水平。
  请安康市文化产业发展中心在收到本报告60日内将整改情况报市审计局。
  本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

安康市审计局
2020年8月18日